今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的(de)。

坚持做核酸有无必要，有没有必要做核酸>

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)坚持做核酸有无必要，有没有必要做核酸方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应坚持做核酸有无必要，有没有必要做核酸纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：IDC站长站，IDC站长，IDC资讯--IDC站长站 坚持做核酸有无必要，有没有必要做核酸