今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照工程(162邮箱怎么登陆，162邮箱登录登录入口chéng)结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。162邮箱怎么登陆，162邮箱登录登录入口因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所162邮箱怎么登陆，162邮箱登录登录入口(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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