今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题(tí) 币值是什么意思，硬币的币值是什么意思
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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