今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了(le)出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理无功不受禄什么意思，无功不受禄下一句该怎么回答对方?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的(de)一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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