今天给各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额(é)作(zuò)为(wèi)计(jì)税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn乔丹有多高)元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

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