今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程女生拉黑就是极度讨厌吗，拉黑多久不联系就是彻底结束结(jié)算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)女生拉黑就是极度讨厌吗，拉黑多久不联系就是彻底结束产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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