今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系，而巧克力放冰箱可以吗，巧克力放冰箱里保质期一般多长时间是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对(duì)应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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