今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来(lái)了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xí定语中心语是什么意思，连接状语和中心语是什么意思ng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款应当(dāng定语中心语是什么意思，连接状语和中心语是什么意思)在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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