今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资海南岛的面积多大,人口有多少人，海南岛的面积多大,人口有多少金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)海南岛的面积多大,人口有多少人，海南岛的面积多大,人口有多少以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务(wù)的(de)介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道(dào)你(nǐ)从(cóng)中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解(jiě)更(gèng)多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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