今(jīn)天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各(gè睡午觉和不睡午觉有什么区别，为什么不爱午睡的孩子智商高)项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企业所得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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