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本文目(mù)录一览：

• 1、所得税调增(zēng)调减(jiǎn)怎么回事
• 2 、纳税调增调减记(jì)忆口诀
• 3、企业所(suǒ)得税调增调减(jiǎn)记忆口诀
• 4、企业所(suǒ)得税(shuì)年报调增调减如何写会计分录(lù)?
• 5、纳税(shuì)调增调减通俗(sú)易懂

所得(dé)税调增调减怎(zěn)么回事

1 、简(jiǎn)单来(lái)说 ，纳税调增和调减是因为会计和税法各自目的不一样，而(ér)导致的(de)差异。调增和(hé)调减(jiǎn)是(shì)针对应纳税所得额(é)来(lái)的，不是数(shù)值的(de)增减 。

2、企业所得税(shuì)需要(yào)调(diào)增调减的(de)具体项(xiàng)目(mù)有以下三种(zhǒng)：是(shì)未与我国(guó)政府达成双边运(yùn)输免税安(ān)排的(de)国家和(hé)地区(qū)的(de)单位或者个人(rén) ，在试点(diǎn)期间向境内单位或(huò)者个人提(tí)供的国际(jì)运输(shū)服务(wù)，扣(kòu)缴(jiǎo)义务(wù)人暂按3%的征(zhēng)收率代扣代缴增(zēng)值税。

3、账载金额就是说账(zhàng)本上(shàng)记(jì)录的金额，税收金额就是税务确认的金额 ，调增金额是在(zài)所得税纳税调整前需要(yào)调整增加的金额。举例如(rú)下(xià)：比如你营业收(shōu)入(rù)5000万，发生招待费(fèi)50万，帐载金额50万(wàn) ，税(shuì)收金(jīn)额25，调增25万(wàn)。

4 、纳税(shuì)调增调减(jiǎn)是指进行(xíng)企业所得(dé)税纳税申(shēn)报时，对于会计账面的收入、成本、费用确(què)认标(biāo)准(zhǔn)同税(shuì)法规定不一致的(de) ，要(yào)在已有的收入 、成本、费用数据上按照税法规定标准作出调增和调减(jiǎn)，以(yǐ)正(zhèng)确计算应纳税所得(dé)额(é)的会计行为 。

5、调增(zēng)和调减是对应纳(nà)税所得额而言(yán)的(de)，与其数(shù)值的(de)增减(jiǎn)无关。

纳(nà)税(shuì)调增(zēng)调(diào)减记忆口诀

企业所得(dé)税调增调减(jiǎn)记(jì)忆口诀(jué)如下：（1）企业发(fā)生的职(zhí)工福(fú)利费支出，不超过工资(zī)薪金总额14％的(de)部分 ，准予扣(kòu)除。（2）企业(yè)拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额(é)2％的部分，准(zhǔn)予扣除 。

应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减。

应纳税所(suǒ)得额=利润总(zǒng)额+调增(zēng)-调减 ，(一)纳税调整增(zēng)加额 会计(jì)准则不作为收益计入财务报(bào)表，但在计算应(yīng)纳税所(suǒ)得额时作为收益(yì)需要交纳所得(dé)税(shuì)。

直接法 应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额=收入总额-不征税收入-免税收入(rù)-准予扣除项目(mù)金额-允(yǔn)许弥(mí)补(bǔ)的以前年度亏损 【提(tí)示(shì)】在(zài)计(jì)算应纳税所得额时，企(qǐ)业财务 、会计(jì)处(chù)理办法与税(shuì)收(shōu)法律法规的规定(dìng)不(bù)一致的(de) ，应当(dāng)依照(zhào)税(shuì)收(shōu)法律法(fǎ)规的(de)规定计算 。

减少(shǎo)额 = 已纳税额(é) - 调整后的应纳(nà)税额(é) 当调(diào)整后的应纳税额(é)小于已(yǐ)纳税额(é)时，说(shuō)明涉及的问(wèn)题导(dǎo)致(zhì)税收减少，减少(shǎo)量(liàng)即为已纳税额(é)与调整后的(de)应纳税额的差值。

需要(yào)根据会(huì)计上的利润总额进(jìn)行相应(yīng)调(diào)整 ，才计算出税法(fǎ)上的应纳税(shuì)所(suǒ)得额。应纳税所得额=利润(rùn)总额+纳税调增—纳税调减 。常见的纳税调增事项：福(fú)利(lì)费(fèi)，业务招待(dài)费，滞纳金等。常见的调减(jiǎn)事项：国(guó)债利息收入。

企业所得(dé)税调(diào)增(zēng)调减(jiǎn)记忆(yì)口诀

1、企业(yè)所得税调增(zēng)调减记(jì)忆口(kǒu)诀(jué)如下：（1）企业发(fā)生的职(zhí)工福(fú)利费(fèi)支出 ，不超过工资(zī)薪金总额14％的部(bù)分，准(zhǔn)予扣除 。（2）企业拨缴的工会经费(fèi)，不(bù)超过工资薪金总(zǒng)额(é)2％的部分，准予(yǔ)扣(kòu)除(chú)。

2、可以进行调(diào)整(zhěng)提足。纳税调增调减注(zhù)意事项 购(gòu)置节能减排(pái)设备时：企业购置按(àn)国家规定的环境保护 、节能(néng)节水、安全生产等专用设备的 ，该专用设备(bèi)的投资额(é)的10%可(kě)从(cóng)企业当年的应纳(nà)税额中抵免。

3、一(yī))应纳税额 应纳税(shuì)额=应纳税(shuì)所得(dé)额×适用(yòng)税率(lǜ)-减免税额-抵免(miǎn)税额 【提示1】请严格区分“应纳税额”和“应纳税(shuì)所得(dé)额 ”二词 。

企业所得税年报(bào)调增调减如何(hé)写会(huì)计(jì)分录?

如果是企(qǐ)业所得税(shuì)汇算清缴(jiǎo)截止(zhǐ)日后，应纳(nà)税所得额调(diào)增，就(jiù)属(shǔ)于补交企业所得税。

首先 ，根(gēn)据税务部门的计算和通知，确(què)认(rèn)需要增加的(de)所得税(shuì)金额。 然后，进行会计(jì)分(fēn)录 。由于本年度利润为负数 ，所以在(zài)进(jìn)行会计分录时，需要将增加的所得(dé)税金额(é)计入“未分配(pèi)利润”科(kē)目。

借：所得税费(fèi)用 贷：应交税费 - 应交(jiāo)所(suǒ)得税 借：应交税费-应交所(suǒ)得税 贷：银百行存(cún)款 借(jiè)：本年利润 贷(dài)：所得税费用 会(huì)计分录(lù)分为简单分(fēn)录和复合分(fēn)度录两种。简单(dān)分录也(yě)称(chēng)“单项分录” 。

纳税调增调减通俗易懂

纳(nà)税调减的项目包括：按(àn)税法规定(dìng)允许(xǔ)弥补的亏(kuī)损、税收(shōu)优惠项(xiàng)目和准予免税的项(xiàng)目，比如5年内未弥补完的亏损 ，国债的(de)利(lì)息收入等。

纳税调增(zēng)与调减的意思是(shì)当企(qǐ)业要申报所得税的时(shí)候，如果出现账面上(shàng)的帐与标准的规定不(bù)一致的情(qíng)况，需要对账(zhàng)面上原有的收入 、支出等数据(jù)进(jìn)行增加或(huò)减(jiǎn)少 ，这样才(cái)可(kě)以算(suàn)出正(zhèng)确的应纳税额。

纳税调增(zēng)和调减(jiǎn)指的是进行企业所得税(shuì)纳税申报时，为了解决(jué)账面收入、成本、费用同税法规定不(bù)一样，所作出的调和和(hé)调(diào)减的一个业(yè)务 。简单来说，纳税调增和调减是(shì)因为会计和税法各自目的不一(yī)样(yàng) ，而导(dǎo)致的差异。

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本文(wén)目录(lù)一览：

• 1、所得税(shuì)调增调(diào)减怎么回事
• 2 、纳(nà)税调(diào)增调(diào)减记忆口诀
• 3、企业所得(dé)税调增调减记忆口诀
• 4、企业所得税年报调增(zēng)调减如何(hé)写会计(jì)分(fēn)录?
• 5、纳税调增(zēng)调减通俗(sú)易懂

所得税调(diào)增调(diào)减怎么回事

1 、简单(dān)来说 ，纳税(shuì)调增和调减是因为会计(jì)和(hé)税法各自目的(de)不(bù)一样，而导致的差(chà)异。调增和调减是针对(duì)应纳税所得额来的，不(bù)是数值的增减 。

2、企业所得税需要调增调减的具体项目有以下三种(zhǒng)：是未与(yǔ)我(wǒ)国政(zhèng)府达成(chéng)双边运输(shū)免税安排的国家和地区的单位或(huò)者(zhě)个人 ，在(zài)试(shì)点期间(jiān)向境内单位或者个人提(tí)供的国际(jì)运输服务，扣缴义(yì)务人暂按(àn)3%的征收率代扣代(dài)缴增(zēng)值(zhí)税。

3、账载(zài)金额就是(shì)说(shuō)账(zhàng)本上记录的(de)金额，税收金(jīn)额就是(shì)税务确认的金额 ，调增金(jīn)额是在所得税纳税(shuì)调整(zhěng)前需要调整增加的金额。举例(lì)如下：比如你营业收入5000万，发生招待(dài)费(fèi)50万，帐载金(jīn)额50万 ，税收(shōu)金额25，调增25万。

4 、纳税调增调减是指进行企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)纳(nà)税申报时(shí)，对于会计账面的(de)收入、成本、费用确认标(biāo)准同(tóng)税法规定(dìng)不(bù)一致(zhì)的 ，要在已(yǐ)有(yǒu)的(de)收入 、成本(běn)、费用(yòng)数据上(shàng)按(àn)照税法规定标准作出(chū)调增和调减(jiǎn)，以正确计算应纳税(shuì)所得额的(de)会计行为 。

5、调增和调减是对(duì)应(yīng)纳税所得额而言的，与其(qí)数值的增减无关(guān)。

纳(nà)税调增调减记忆口(kǒu)诀

企(qǐ)业所(suǒ)得税调增调减记忆口诀如下：（1）企业发生的(de)职工(gōng)福利费支出，不(bù)超(chāo)过工资(zī)薪金总额14％的部分(fēn) ，准予扣除。（2）企业拨缴的工会经(jīng)费，不超过(guò)工(gōng)资薪金总额2％的部分，准予(yǔ)扣(kòu)除 。

应纳税(shuì)所得额=利(lì)润总(zǒng)额+纳税调增—纳税调减。

应(yīng)纳税所得额=利润总额+调增-调减 ，(一)纳税(shuì)调(diào)整增加(jiā)额(é) 会(huì)计准则不作为收益计入财务报(bào)表，但在计算应纳税所(suǒ)得额时作(zuò)为收益(yì)需(xū)要交纳所得税(shuì)。

直接法 应(yīng)纳税所得(dé)额=收入总额-不征(zhēng)税(shuì)收入-免税收入-准予扣(kòu)除项目金额-允许弥(mí)补的以(yǐ)前年(nián)度亏损 【提示】在计算应纳税(shuì)所得(dé)额时，企业财务 、会计处(chù)理办法与税收法律法(fǎ)规的规定不一致的 ，应当依照税收法(fǎ)律法规的规定(dìng)计算 。

减少额(é) = 已纳税额 - 调整(zhěng)后(hòu)的(de)应纳税额(é) 当调整后(hòu)的应纳税额小(xiǎo)于已(yǐ)纳税额时(shí)，说明涉(shè)及的(de)问题导致税收(shōu)减(jiǎn)少，减(jiǎn)少量即为已纳税额(é)与调整后(hòu)的应纳(nà)税额的差值。

需要(yào)根据会计上的(de)利润总额进行相应调整(zhěng) ，才(cái)计(jì)算出税法上的应纳税所得额。应纳税所得额=利润(rùn)总额+纳税调增—纳税调减 。常见的纳税调增事项：福利费，业务招待费，滞(zhì)纳(nà)金等。常见的调减事项：国债(zhài)利息收入。

企(qǐ)业所得税调增调(diào)减记(jì)忆(yì)口诀(jué)

1、企业所得(dé)税调增(zēng)调(diào)减记忆口诀如下：（1）企业(yè)发生的职工福(fú)利费支出 ，不超过工资薪金总额(é)14％的部分，准予扣除 。（2）企业(yè)拨缴的工会经费(fèi)，不超过(guò)工资薪金总(zǒng)额2％的部分，准予扣除(chú)。

2、可以(yǐ)进行(xíng)调整提足。纳税(shuì)调增调(diào)减(jiǎn)注意事项 购置节能(néng)减排(pái)设备时：企业购置按国家规(guī)定熊二变成僵尸了，光头强被僵尸咬了的环境保护(hù) 、节能节水、安全生产等专(zhuān)用设备的 ，该专用(yòng)设备(bèi)的投资额的10%可从企业当年的应纳(nà)税额中抵(dǐ)免。

3、一)应纳税额 应纳(nà)税额=应(yīng)纳税所得额(é)×适用(yòng)税率-减免税额(é)-抵免税(shuì)额 【提示1】请严格区分(fēn)“应纳税额(é)”和“应纳税所(suǒ)得额(é) ”二(èr)词 。

企业所得税年报调增调减如何写会(huì)计分录?

如果(guǒ)是企业所得税汇算清缴截(jié)止日后，应(yīng)纳税所(suǒ)得额调增，就属于(yú)补(bǔ)交企业所得税(shuì)。

首先(xiān) ，根据税务部门(mén)的计算和通知，确认需要增加的所得税金额。 然后，进行会计分录 。由(yóu)于(yú)本年度利润为负数 ，所以在进行会(huì)计分录(lù)时，需要(yào)将增加的所得税金额计入“未分配利润”科目。

借：所得税(shuì)费用 贷(dài)：应(yīng)交税费 - 应交所(suǒ)得税 借(jiè)：应交(jiāo)税费-应交(jiāo)所(suǒ)得税 贷(dài)：银百行存(cún)款(kuǎn) 借：本年利润(rùn) 贷：所(suǒ)得税费用(yòng) 会计分录分为简单分录和(hé)复(fù)合(hé)分度(dù)录(lù)两种。简单分录也称“单(dān)项分(fēn)录” 。

纳税调增调减通俗(sú)易懂

纳税调减的项目包括：按税法规定允许弥(mí)补的亏损(sǔn)、税收优惠(huì)项目和准予(yǔ)免税(shuì)的(de)项(xiàng)目，比如5年内未弥(mí)补(bǔ)完(wán)的亏损(sǔn) ，国(guó)债(zhài)的(de)利息(xī)收入等(děng)。

纳税调增与调减的意思是当(dāng)企业要申报所得税的时候，如果出现账面上的帐与标准的规定不一致的(de)情况(kuàng)，需要(yào)对账面上原(yuán)有(yǒu)的收入(rù) 、支(zhī)出等数据(jù)进行(xíng)增加或减少 ，这样才可以算出正确的应纳税额。

纳税调增和调减指的是进行企业所得税纳税(shuì)申报时，为了解决账面收入(rù)、成本、费用(yòng)同(tóng)税法规(guī)定不一样(yàng)，所作出的调(diào)和和调减的一(yī)个业务 。简单来说(shuō)，纳税调(diào)增和调(diào)减是因为会计(jì)和(hé)税法(fǎ)各自目的不(bù)一样 ，而导致的差异。

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