今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误(wù)记(jì)入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yína5a6b5b6纸尺寸对比，a5b6纸多大g)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuìa5a6b5b6纸尺寸对比，a5b6纸多大)所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本(běn)站(zhàn) 。

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