今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业二晋前后延什么意思晋怎么读，二晋前后延是哪个朝代在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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