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本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1、所得税调增调(diào)减怎么回事
• 2 、纳税调(diào)增调减记忆口(kǒu)诀
• 3、企业所得税调增调减记忆口诀
• 4、企(qǐ)业所得(dé)税年报调(diào)增调(diào)减如何写会计(jì)分(fēn)录?
• 5、纳税(shuì)调(diào)增调减(jiǎn)通俗易懂

所得(dé)税调(diào)增调减怎么回事

1 、简单来说 ，纳(nà)税调增和调减是因为会计和税(shuì)法各(gè)自(zì)目的不一样，而导致(zhì)的差异。调增和调减是针对应纳税所(suǒ)得额(é)来(lái)的，不是(shì)数值(zhí)的增(zēng)减(jiǎn) 。

2、企(qǐ)业所得(dé)税需要(yào)调增调减的(de)具(jù)体项目有以(yǐ)下三种：是未(wèi)与我国政府(fǔ)达成双边运输免税安排的国(guó)家和地区的(de)单(dān)位或者个(gè)人(rén) ，在试点期间向境内单位或者个人(rén)提供的国际运输服务，扣缴义务人暂(zàn)按3%的征收率(lǜ)代(dài)扣代缴增值税(shuì)。

3、账载金额就是说账(zhàng)本上(shàng)记录的(de)金额(é)，税收金(jīn)额(é)就是税务确认的金额 ，调增金(jīn)额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额。举例如下：比如你营业收入(rù)5000万，发生招待(dài)费50万，帐载金额50万 ，税收(shōu)金(jīn)额25，调增25万。

4 、纳税调增调(diào)减是指进(jìn)行(xíng)企业(yè)所得(dé)税纳税申报时，对于会计账面的收入、成本、费用确认标准同税法规(guī)定(dìng)不(bù)一致的(de) ，要在已有的收(shōu)入 、成本、费用(yòng)数据上(shàng)按(àn)照税(shuì)法(fǎ)规定(dìng)标准作(zuò)出(chū)调增(zēng)和调减，以正确计算应纳税所(suǒ)得额的会(huì)计行(xíng)为 。

5、调增和调减是对应纳税(shuì)所得额(é)而(ér)言的，与其(qí)数值的(de)增减(jiǎn)无关。

纳税调增调减(jiǎn)记(jì)忆口(kǒu)诀

企业所得税调增调减记忆口(kǒu)诀如下：（1）企业发生的职工(gōng)福利费支(zhī)出，不超过工资薪金总额14％的部分 ，准(zhǔn)予扣除。（2）企业拨缴的(de)工会(huì)经费，不超(chāo)过工资薪金总额2％的部分，准予(yǔ)扣除 。

应(yīng)纳税所得额=利(lì)润总(zǒng)额+纳税(shuì)调增(zēng)—纳税调(diào)减。

应纳税所得额(é)=利润总额+调增-调减 ，(一)纳税调整(zhěng)增加额 会计准则不作为收益计入财(cái)务报表，但在计(jì)算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。

直接法(fǎ) 应(yīng)纳税所得额=收(shōu)入总(zǒng)额-不(bù)征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥(mí)补的以前(qián)年度亏损(sǔn) 【提示】在计算应纳税所得额时，企业财务(wù) 、会(huì)计处理办法与税收(shōu)法律法规的规(guī)定不一致的 ，应(yīng)当依照税收(shōu)法律法规的规(guī)定计(jì)算 。

减少(shǎo)额 = 已(yǐ)纳税额 - 调整后的应(yīng)纳(nà)税额 当调(diào)整后的(de)应纳税(shuì)额小于已纳(nà)税额时，说明涉及的问题(tí)导致税收减少，减(jiǎn)少量即为已纳(nà)税额与调整后(hòu)的应纳税额的差值。

需要根据会(huì)计(jì)上的(de)利润(rùn)总额进(jìn)行相(xiāng)应调整 ，才计(jì)算出税法(fǎ)上的应纳税所得额(é)。应纳税(shuì)所得额=利润总额+纳税调(diào)增—纳税调减 。常见的(de)纳税调(diào)增(zēng)事项：福利费，业务招待费，滞纳金等。常见的(de)调减(jiǎn)事项：国债利息收入。

企(qǐ)业(yè)所得税调增调减记忆口诀

1、企(qǐ)业所得税调(diào)增调减记(jì)忆口诀如(rú)下：（1）企业发生的职工福利费支出 ，不超过工资薪金(jīn)总额1肉莲花是什么东西，佛教肉莲花是什么东西4％的部分，准予扣除(chú) 。（2）企业拨缴的工会(huì)经(jīng)费(fèi)，不超过(guò)工资薪金总(zǒng)额2％的(de)部分，准予扣除。

2、可以(yǐ)进行(xíng)调整提足。纳税调(diào)增调减注(zhù)意事项 购置节能减排设(shè)备时：企业购置(zhì)按国(guó)家规定的环境(jìng)保护 、节(jié)能节(jié)水、安全生(shēng)产等专用(yòng)设备(bèi)的 ，该专用设备的投(tóu)资额的10%可从企业当年的应纳税额(é)中抵免。

3、一)应(yīng)纳税额(é) 应纳税(shuì)额=应纳税(shuì)所(suǒ)得额×适用税率-减免税(shuì)额-抵(dǐ)免税额 【提示1】请严格(gé)区分(fēn)“应纳税额”和“应纳税所(suǒ)得额 ”二词 。

企业所得(dé)税(shuì)年报调增调减(jiǎn)如何写会计分(fēn)录?

如果是企业所得税汇算清缴截(jié)止日后(hòu)，应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额调增(zēng)，就属(shǔ)于补交企业所得税(shuì)。

首(shǒu)先(xiān) ，根据税务部门(mén)的计算和通知，确(què)认需要增(zēng)加的所得税金额。 然后，进行会计分录 。由(yóu)于本年(nián)度(dù)利润(rùn)为(wèi)负数 ，所(suǒ)以在进行(xíng)会计分录时(shí)，需要将增加的所得税金额计入“未分配利润”科目。

借：所(suǒ)得税费用 贷：应交(jiāo)税费 - 应交所得税 借：应交税(shuì)费-应交所得税 贷：银百(bǎi)行存款 借(jiè)：本年利润(rùn) 贷(dài)：所得(dé)税(shuì)费(fèi)用 会计分录(lù)分为(wèi)简单(dān)分录(lù)和(hé)复合(hé)分度录(lù)两种。简单(dān)分录也称“单(dān)项(xiàng)分录” 。

纳税调增调减(jiǎn)通俗易懂

纳税调减的项目包括：按税法规定允许弥(mí)补的亏损、税收(shōu)优惠(huì)项目和准(zhǔn)予免(miǎn)税的项目(mù)，比(bǐ)如5年内(nèi)未(wèi)弥补(bǔ)完(wán)的亏损 ，国债的利(lì)息(xī)收入等。

纳税调增与调减的意思是当企业要申报(bào)所得税的时(shí)候，如果出现账面上的帐与标(biāo)准(zhǔn)的(de)规定不一致的情况，需要对账面(miàn)上原有的收入 、支出等(děng)数据进行增加或减少 ，这(zhè)样才(cái)可(kě)以(yǐ)算(suàn)出(chū)正确的(de)应纳(nà)税额。

纳(nà)税调增和调减(jiǎn)指的是进行企业所(suǒ)得税纳(nà)税申报时，为了解决账面收入、成本、费用同(tóng)税(shuì)法规定不一样，所作(zuò)出的调(diào)和和调减的一个(gè)业(yè)务 。简(jiǎn)单来(lái)说，纳(nà)税(shuì)调增和调(diào)减是因(yīn)为会计和税(shuì)法各(gè)自目的(de)不(bù)一样 ，而导致的(de)差异(yì)。

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本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1、所(suǒ)得(dé)税调增调减怎么回事(shì)
• 2 、纳税调增调减记忆口(kǒu)诀
• 3、企业所得税调增调减记(jì)忆口诀
• 4、企业所得(dé)税(shuì)年报调(diào)增调减如何写(xiě)会计分录?
• 5、纳税(shuì)调(diào)增调(diào)减通俗易懂

所得税调增调减(jiǎn)怎么(me)回事

1 、简单(dān)来说(shuō) ，纳(nà)税调增和调减是因为会计和税(shuì)法各(gè)自(zì)目的不一样，而导(dǎo)致的差异(yì)。调增(zēng)和调减是针对应纳税所得额(é)来(lái)的，不(bù)是数值(zhí)的增减 。

2、企业所得税(shuì)需要(yào)调增调减(jiǎn)的具体项目有(yǒu)以下三(sān)种：是未与我(wǒ)国政(zhèng)府达成双边运输(shū)免税安排的(de)国家和地区的单位或者个人 ，在试点期间向境内单位或者个人提供(gōng)的国际(jì)运输服务，扣缴义(yì)务人(rén)暂按3%的(de)征收率代扣(kòu)代缴(jiǎo)增值税。

3、账载金额就是说账本上(shàng)记录的(de)金额(é)，税收金额就(jiù)是税务确认的金额 ，调增金额是(shì)在所(suǒ)得税纳税(shuì)调整前(qián)需要调整增加的金额。举例如(rú)下(xià)：比(bǐ)如你营业(yè)收入5000万(wàn)，发生招待费50万，帐载金额50万 ，税收金额25，调增(zēng)25万。

4 、纳税调(diào)增(zēng)调减是指进(jìn)行企业所得税纳(nà)税申(shēn)报时，对于(yú)会计(jì)账(zhàng)面的收入、成本(běn)、费用(yòng)确认标(biāo)准(zhǔn)同税法规定(dìng)不一致的 ，要在已有(yǒu)的(de)收(shōu)入 、成(chéng)本、费用数据上(shàng)按照税法规定标准作出调增和调减(jiǎn)，以(yǐ)正确计(jì)算应纳税所得额的会(huì)计行为 。

5、调增和调(diào)减(jiǎn)是对应(yīng)纳税所得额而(ér)言(yán)的(de)，与其数值的增减无关。

纳税调增调(diào)减(jiǎn)记忆(yì)口诀

企业(yè)所得税调(diào)增调减(jiǎn)记(jì)忆口诀如下：（1）企业发生(shēng)的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分 ，准予扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不(bù)超过工资薪金总额(é)2％的部分(fēn)，准予扣(kòu)除 。

应纳(nà)税所得额=利润总额+纳税调增—纳税(shuì)调减。

应纳(nà)税(shuì)所得额=利(lì)润(rùn)总(zǒng)额+调增-调(diào)减(jiǎn) ，(一(yī))纳税调整增加额 会计准则不作为收益计入财(cái)务(wù)报表，但在(zài)计算(suàn)应(yīng)纳税(shuì)所得额时作为收(shōu)益(yì)需(xū)要交(jiāo)纳所得税。

直接法 应纳税所得额=收入总(zǒng)额-不征税收(shōu)入-免税收入-准予扣除项目金(jīn)额-允许弥补的以前年度(dù)亏损(sǔn) 【提示】在计算应(yīng)纳税所(suǒ)得额时，企业财务 、会计处(chù)理办法与税收法律法规的规(guī)定不一(yī)致(zhì)的 ，应当(dāng)依照税收法(fǎ)律法(fǎ)规的规定计(jì)算 。

减少额(é) = 已纳税额 - 调(diào)整(zhěng)后(hòu)的应纳税额 当调整(zhěng)后的应(yīng)纳税(shuì)额小于已纳税(shuì)额时，说明涉及的问题导致税收减少(shǎo)，减(jiǎn)少量即为已纳税额与(yǔ)调(diào)整后的应纳税额(é)的差值。

需要(yào)根据会计上的利润总额(é)进行相应调整(zhěng) ，才计算(suàn)出税(shuì)法上的应纳(nà)税(shuì)所得额。应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额=利润总额+纳税(shuì)调增(zēng)—纳税(shuì)调(diào)减 。常(cháng)见的纳税调(diào)增事项：福利(lì)费，业务招待(dài)费，滞(zhì)纳金等。常见的调减(jiǎn)事项：国债利(lì)息(xī)收入。

企业所得(dé)税调增调减(jiǎn)记(jì)忆口诀

1、企(qǐ)业所得税调(diào)增调(diào)减记忆口诀如下(xià)：（1）企业发生的职工福利费支出 ，不(bù)超(chāo)过(guò)工资薪金总额(é)14％的部(bù)分(fēn)，准予(yǔ)扣(kòu)除 。（2）企业拨(bō)缴的工会经(jīng)费，不超(chāo)过工资薪金总额2％的部分，准予(yǔ)扣除(chú)。

2、可以(yǐ)进行调整(zhěng)提(tí)足。纳税调增调减注意事项 购置节能减(jiǎn)排设备时：企业购置(zhì)按(àn)国家规定(dìng)的环境保护 、节能(néng)节水、安(ān)全生产等专用设备(bèi)的 ，该(gāi)专用设备的投资额的10%可从企业当年的(de)应纳税(shuì)额中(zhōng)抵免。

3、一)应纳税(shuì)额 应纳(nà)税(shuì)额=应纳税(shuì)所(suǒ)得额×适(shì)用税率(lǜ)-减免(miǎn)税额(é)-抵免(miǎn)税额 【提示(shì)1】请严格区分“应纳税额”和“应纳税所(suǒ)得额 ”二词 。

企业所得税年报(bào)调增调减(jiǎn)如何写(xiě)会计分录?

如果是企业所得税(shuì)汇算清缴截止(zhǐ)日后，应纳税所得额调增，就属于补交企业所(suǒ)得税(shuì)。

首先 ，根据税务部门的计(jì)算和通知，确(què)认需要增加的所得税金额。 然后，进行会计分录 。由(yóu)于本年(nián)度(dù)利润为(wèi)负(fù)数(shù) ，所以在进行会计(jì)分录时，需要将增加(jiā)的所得税金额计入“未分(fēn)配利润”科目(mù)。

借：所得(dé)税费用 贷：应交税(shuì)费 - 应交所得税 借：应交税费-应交(jiāo)所得(dé)税 贷：银(yín)百行存款(kuǎn) 借：本年利润 贷：所得(dé)税费用 会计分录分(fēn)为简单分录和复合分度录两种。简(jiǎn)单分(fēn)录(lù)也称(chēng)“单项分录” 。

纳税(shuì)调增调减通(tōng)俗(sú)易(yì)懂

纳税调(diào)减的项目包括：按税法规定(dìng)允许(xǔ)弥补的亏损、税收优惠项目(mù)和准予免税(shuì)的项目，比如5年(nián)内未弥补完的亏损 ，国债的(de)利(lì)息收入等。

纳(nà)税(shuì)调增与调减的意思是当(dāng)企业要申报所得税的时候，如果出现(xiàn)账(zhàng)面(miàn)上的帐与(yǔ)标准的规(guī)定(dìng)不(bù)一致的情况，需(xū)要对(duì)账(zhàng)面(miàn)上(shàng)原有(yǒu)的收入 、支出等数据进行(xíng)增(zēng)加或减少 ，这样(yàng)才可以算出正确(què)的(de)应(yīng)纳税(shuì)额。

纳税调增和调减(jiǎn)指的是(shì)进行(xíng)企业所得税纳(nà)税申报时(shí)，为了(le)解决(jué)账面收(shōu)入(rù)、成本(běn)、费用同税法规定不一样，所(suǒ)作出(chū)的调和和调减(jiǎn)的一个业(yè)务 。简(jiǎn)单(dān)来说，纳税调增和调减是因为会计和税法各自目的(de)不(bù)一样(yàng) ，而导致的差异。

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