日(rì)前，财(cái)政部会(huì)计司、国务院国资委财管运行局、证监会会(huì)计部(bù)有(yǒu)关负责(zé)人(rén)就《国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理(lǐ)办法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关(guān)问题(tí)，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关(guān)乎公众利(lì)益。企业通(tōng)过规(guī)范的流程、科学的(de)评(píng)价，选(xuǎn)聘专业胜任(rèn)能力(lì)强(qiáng)、执业质量高的(de)会计师(shī)事务所，有利于(yú)保证审计(jì)报告的质量。当(dāng)前(qián)，国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)相关工作尚(shàng)存在(zài)制度不(bù)完善、流程不规范等问题，制约审计质(zhì)量的提(tí)高。一是会计(jì)师事(shì)务所选(xuǎn)聘流程(chéng)亟待规范(fàn)。部分企(qǐ)业选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所时(shí)，未明(míng)确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍(réng)有发生。个别企业在招(zhāo)标过程中(zhōng)简单(dān)把(bǎ)低价作(zuò)为选聘的首要条件，个别(bié)会(huì)计师(shī)事务所以远低(dī)于项(xiàng)目(mù)成本为代(dài)价承接业(yè)务(wù)，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难(nán)以得(dé)到有效保证。三(sān)是(shì)会(huì)计师(shī)事务所轮换(huàn)政策有待健全完善。各类国(guó)企做法不一，执行尺度不(bù)一(yī)，亟(jí)需形成统一(yī)规(guī)范(fàn)的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计(jì)成本(běn)、审计风险之间的合理平衡。四是审计委(wěi)员(yuán)会责(zé)任有(yǒu)待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅(tīng)关于进一步规范财务审计秩序(xù) 促进注册会计师行(xíng)业(yè)健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号(hào)文）明确要求推进以质量(liàng)为(wèi)导(dǎo)向的会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)选聘(pìn)机制建设(shè)。为落实上(shàng)述要求，保(bǎo)护会计师事务(wù)所和利益相(xiāng)关方的(de)合法权益，规(guī)范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推(tuī)动桂l车牌是哪里 桂L车牌号城市代号提(tí)升审计质量，财政(zhèng)部会同国务院国资(zī)委、证监会制定印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后(hòu)，我们即启动(dòng)了《选聘办法》的制定工(gōng)作(zuò)，开展(zhǎn)了针(zhēn)对性的调查研究，会同国务院国资委、证(zhèng)监会起(qǐ)草了《选聘办法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形(xíng)成(chéng)了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关(guān)于征(zhēng)求〈国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财桂l车牌是哪里 桂L车牌号城市代号办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意见(jiàn)，共收到书面反馈(kuì)65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面(miàn)、指导(dǎo)性(xìng)强、可操作性高(gāo)，有助于(yú)推(tuī)进建立以(yǐ)质(zhì)量(liàng)为导向(xiàng)的会计(jì)师(shī)事务(wù)所选(xuǎn)聘机制，有助于规范国(guó)有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进注册(cè)会计师行业(yè)的(de)公平竞争，提升(shēng)审计质量(liàng)。同(tóng)时，部分反馈(kuì)意(yì)见提出了一(yī)些(xiē)具体的修改建议。我们(men)对所有(yǒu)反(fǎn)馈意见(jiàn)进(jìn)行了(le)认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复(fù)研讨、征求(qiú)相关(guān)部门意(yì)见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是什么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要(yào)包含五方面内容：一是总体说(shuō)明，主要(yào)包括制定依(yī)据、适用的企业范围、适(shì)用的选聘事项(xiàng)等。二(èr)是(shì)选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重(zhòng)点环节、评价(jià)要素、质量管(guǎn)理(lǐ)水(shuǐ)平和审计(jì)费(fèi)用的分值权重、具(jù)体评分(fēn)标(biāo)准、最高限(xiàn)价、审计费用浮(fú)动等事(shì)项进行规(guī)定。三(sān)是会计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人(rén)和注册会计师轮换、信息披露等(děng)重(zhòng)点事项规范(fàn)。四是监督(dū)检查。五是附则(zé)。

　　从具体内容看，主要(yào)对(duì)四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的(de)分值权重应(yīng)不低于40％，审计费用报(bào)价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务(wù)所的报价平(píng)均值(zhí)作(zuò)为选聘基准(zhǔn)价(jià)，并(bìng)给出(chū)了审(shěn)计费用报价得分公式。评价要素至少(shǎo)应(yīng)当(dāng)包括审计费用报价(jià)、事务所资质(zhì)条件、执(zhí)业记(jì)录、质(zhì)量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安全管(guǎn)理、风险承(chéng)担(dān)能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企业(yè)（含国有控股上市公司）连(lián)续聘用同一会(huì)计(jì)师事务所的时间不超过(guò)8年，确有需要的(de)，可按规定延长至不超过10年(nián)，之后须开展轮(lún)换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了(le)衔接(jiē)方式(shì)，如果国有企(qǐ)业(yè)当前执行(xíng)的轮换桂l车牌是哪里 桂L车牌号城市代号规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没(méi)有(yǒu)规定(dìng)的，由(yóu)履行(xíng)出(chū)资人职责的机构统筹安排，两年(nián)内完成(chéng)衔接工(gōng)作(zuò)。对(duì)于(yú)审计项目合(hé)伙人(rén)和签字注册(cè)会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不(bù)同(tóng)情形下的(de)轮换要(yào)求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进(jìn)公平竞争。根据(jù)《注(zhù)册会计师法(fǎ)》等法律(lǜ)规定，会计师事(shì)务所承接(jiē)业务不受行政(zhèng)区域、行(xíng)业限制，各(gè)类会计师(shī)事务所是平等(děng)经营(yíng)主体(tǐ)，依法(fǎ)执(zhí)业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开(kāi)、规则明确(què)，设定的各项标准适(shì)用于中(zhōng)国境内依法成(chéng)立的所有会计师事(shì)务所，一视同仁。明(míng)确要(yào)求企(qǐ)业在(zài)选聘会计师事务所(suǒ)过程(chéng)中，应当保障选(xuǎn)聘工(gōng)作公平、公正进行。企(qǐ)业采(cǎi)用公(gōng)开选聘方式的，应(yīng)当(dāng)公(gōng)开选聘信息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证合理(lǐ)的(de)准备应聘时间，公(gōng)示(shì)选聘结果。明(míng)确要求(qiú)企业(yè)不得以(yǐ)不(bù)合理的条(tiáo)件限制或(huò)者排斥潜(qián)在拟(nǐ)应聘(pìn)会计师事务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量身定制选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压实(shí)审(shěn)计委员(yuán)会责任。《选聘办(bàn)法》明(míng)确，审(shěn)计(jì)委员(yuán)会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定评价要素和具体(tǐ)评分标(biāo)准(zhǔn)、监(jiān)督选(xuǎn)聘过(guò)程、提出拟聘任(rèn)会计(jì)师事务所和审计(jì)费(fèi)用建议，监督及评估会计师(shī)事务所审计工作，定期向董事会提交会计(jì)师事(shì)务所履职情(qíng)况报告和审计(jì)委(wěi)员会监督(dū)情况报告等。审计委员(yuán)会应当重点关注的事(shì)项包括：企业可能存在不合理变(biàn)更会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的情形(xíng)、聘任(rèn)胜任能(néng)力(lì)不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立(lì)性(xìng)存疑(yí)、审(shěn)计费用变动较大(dà)、轮换(huàn)会计师事务所(suǒ)和(hé)主要(yào)人员等(děng)。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办(bàn)发30号文的(de)重要制度安排，各级(jí)财政部(bù)门(mén)、国(guó)有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构应当高度(dù)重(zhòng)视(shì)，进一(yī)步增强责(zé)任意识，精心组织，周密(mì)部署(shǔ)，确(què)保《选聘办法》的(de)有效实(shí)施。一是加大宣传(chuán)和指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务所两(liǎng)个层(céng)面做好培训，做好过渡(dù)期衔(xián)接工作。各地(dì)可结合本地区实际情况进一步探索选聘(pìn)会计师事务所具(jù)体指引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是加大监督检查力(lì)度，切实做好事中事后监(jiān)管，对违(wéi)反规(guī)定的(de)企(qǐ)业和(hé)会计师事务所要依(yī)法严(yán)肃处理。三是各(gè)级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机(jī)构(gòu)、证(zhèng)券监督管理(lǐ)机构要加(jiā)强沟通(tōng)协调，健全完善(shàn)工作机制(zhì)，密切协作，形(xíng)成(chéng)合力，认真做好贯彻(chè)实施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各(gè)项工作。

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