今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入(rù)以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(x皖d是哪里的车牌号，皖d是哪里的车牌号码iǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到(dào)此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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