今(jīn)天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(gu阿富汗是不是亡国了ǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(n阿富汗是不是亡国了à)税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十(shí)六(liù)条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结(jié)束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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