今天给各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同1500毫升水等于多少斤 1500毫升水是几瓶矿泉水履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于(yú)预付款纳税义务(wù)的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需(xū)要(yào)的信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更(gèng)多(duō)这方面(miàn)的(de)信(xìn)息(xī)，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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