今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù360借条是正规的吗)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)360借条是正规的吗或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时(s360借条是正规的吗hí)计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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