日(rì)前，财政部会(huì)计(jì)司(sī)、国务院(yuàn)国资委财(cái)管运行局、证监会会计部有关(guān)负责人就《国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企业通过规范的(de)流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜任能力(lì)强、执(zhí)业(yè)质量高的会计(jì)师事务所，有利(lì)于保证(zhèng)审计报告的(de)质量。当前(qián)，国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)相关工作尚存(cún)在制度不完善(shàn)、流程不规范等(děng)问题，制(zh旖旎是什么意思解释，风光旖旎是什么意思解释ì)约(yuē)审计(jì)质(zhì)量的提(tí)高。一是会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)选聘流(liú)程亟(jí)待规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所时，未明(míng)确具体(tǐ)评(píng)分标准。二是(shì)恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招(zhāo)标过程(chéng)中(zhōng)简单把(bǎ)低价作为选聘的(de)首要条件(jiàn)，个(gè)别会计师(shī)事务(wù)所以(yǐ)远低于项目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶(è)性竞(jìng)争，导致审计资源投入(rù)不足，审计质量难(nán)以得(dé)到(dào)有效(xiào)保证(zhèng)。三(sān)是会计师事务(wù)所轮(lún)换政(zhèng)策有(yǒu)待(dài)健全完善。各类国企做法(fǎ)不(bù)一，执行尺度不一，亟需(xū)形成统一规范的轮换制度，实现(xiàn)轮换(huàn)年限(xiàn)和审计成(chéng)本、审计风险之间的合理平衡(héng)。四(sì)是(shì)审(shěn)计(jì)委(wěi)员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关(guān)于进(jìn)一步规(guī)范财务(wù)审(shěn)计秩(zhì)序 促进注册会(huì)计师行业健康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下(xià)简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求推进以质量(liàng)为导向的(de)会计师事务所(suǒ)选聘机制建设。为落实上述(shù)要求，保护会计师(shī)事务所和(hé)利益相关方(fāng)的(de)合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审计质量(liàng)，财政部会同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制(zhì)定工作(zuò)，开展了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘办(bàn)法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意见、组织(zhī)专家(jiā)专题研讨基础(chǔ)上，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办公(gōng)厅关于征求〈国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所管理办法(fǎ)（征求意(yì)见稿）〉意见的函(hán)》（财(cái)办(bàn)会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征(zhēng)求意见，共(gòng)收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出(chū)、内容全面、指导性旖旎是什么意思解释，风光旖旎是什么意思解释强、可操作性高(gāo)，有助于推进建立以(yǐ)质(zhì)量为(wèi)导向(xiàng)的会计师事(shì)务所选聘机制，有助于规范(fàn)国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所行为(wèi)，促进(jìn)注册(cè)会计师(shī)行业的(de)公平(píng)竞争(zhēng)，提升审计质(zhì)量(liàng)。同时，部分反馈意见提出了一些(xiē)具体的(de)修(xiū)改建议。我们对(duì)所(suǒ)有反馈意见进行(xíng)了认真梳理，并充分吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求(qiú)相关(guān)部门意见(jiàn)的基础上(shàng)，对征求意见(jiàn)稿作了进一(yī)步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主(zhǔ)要包含五方面内(nèi)容：一是(shì)总体说明，主要(yào)包(bāo)括制定(dìng)依(yī)据、适用(yòng)的企(qǐ)业范围、适用的选聘事(shì)项(xiàng)等。二是选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策机构、选聘(pìn)方(fāng)式、公开选聘(pìn)的重点环节、评(píng)价(jià)要素、质量管理水平(píng)和审计费用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最(zuì)高限价、审计费用浮动等事项进行规定。三(sān)是会计师事(shì)务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册(cè)会计师(shī)轮(lún)换、信息(xī)披露等重点事项规范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具(jù)体(tǐ)内容看，主要对四方面(miàn)内(nèi)容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争(zhēng)，突(tū)出质量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质(zhì)量管理水平的分值权(quán)重应不低于(yú)40％，审计费(fèi)用报价(jià)的(de)分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有(yǒu)会(huì)计(jì)师事(shì)务所的(de)报价平均值(zhí)作(zuò)为选聘基准价，并给出了(le)审计费用报价得(dé)分公式。评价要(yào)素至少应当包括审计费(fèi)用(yòng)报价、事务所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配(pèi)备、信息安全(quán)管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股(gǔ)上市(shì)公司）连续聘用同一(yī)会计师事务(wù)所的时间(jiān)不超过(guò)8年，确有(yǒu)需要的，可(kě)按规(guī)定延长至不超过10年，之后须(xū)开展(zhǎn)轮换。为做(zuò)好平稳过渡(dù)，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执行(xíng)的轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由履(lǚ)行出资人职责的(de)机构统筹安排，两年内完成(chéng)衔接工(gōng)作。对于审计项目(mù)合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了(le)不(bù)同(tóng)情形(xíng)下(xià)的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三(sān)是促(cù)进公平竞争。根据(jù)《注册会(huì)计师法》等法(fǎ)律规定，会计(jì)师事务所承接(jiē)业务不(bù)受行政区域(yù)、行业限制，各类会计师事务所是平等经(jīng)营(yíng)主体，依法执(zhí)业受法(fǎ)律保(bǎo)护(hù)。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适用(yòng)于中国境内(nèi)依法成立的(de)所(suǒ)有会计(jì)师(shī)事(shì)务所，一(yī)视同仁。明确(què)要求(qiú)企业在选聘会计师事务(wù)所过(guò)程(chéng)中，应当保障选聘(pìn)工作(zuò)公平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘方(fāng)式(shì)的(de)，应(yīng)当公开旖旎是什么意思解释，风光旖旎是什么意思解释选聘信息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证合理的准(zhǔn)备(bèi)应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以(yǐ)不合(hé)理的条件限制或(huò)者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所(suǒ)，不得为个(gè)别(bié)会(huì)计(jì)师(shī)事务所量身定制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员(yuán)会责(zé)任(rèn)。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的(de)职责(zé)包(bāo)括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部(bù)控制制度，提议启动选聘工作、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确定评(píng)价要素和具体评分标(biāo)准、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师事务所和审(shěn)计费用建议，监督及评估会计师事务所(suǒ)审(shěn)计工作，定期向董事会(huì)提(tí)交会计师事务(wù)所(suǒ)履职情况报告(gào)和审(shěn)计委员会监(jiān)督情(qíng)况报告(gào)等。审计委员会应当重点关注(zhù)的事项包括：企业可能存在不合(hé)理(lǐ)变更(gèng)会计师事务(wù)所的情形、聘任胜任能(néng)力不足的(de)会计师事务所、审(shěn)计独立性存(cún)疑、审计(jì)费用变动(dòng)较大、轮换会(huì)计师事务所和主(zhǔ)要(yào)人员等(děng)。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是(shì)落实国办发(fā)30号文的重要制度安排，各(gè)级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券监督管理机构(gòu)应当高度重视(shì)，进(jìn)一(yī)步增强责任(rèn)意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法》的有效实施(shī)。一是加大(dà)宣传和指导力度，从企业和会计师事务(wù)所两(liǎng)个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接(jiē)工作。各(gè)地可结合本(běn)地区实际情况进一步探索选聘会计师事务所具(jù)体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二(èr)是加大监督检查力度，切(qiè)实做好事中(zhōng)事后监管，对违反(fǎn)规定(dìng)的企业和会计师事务所要依(yī)法(fǎ)严(yán)肃处(chù)理。三(sān)是各(gè)级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监督管理机构要加强沟通(tōng)协(xié)调，健全完善(shàn)工(gōng)作机制，密切(qiè)协作(zuò)，形成(chéng)合力，认(rèn)真做好贯(guàn)彻实施《选聘(pìn)办法(fǎ)》的各(gè)项工(gōng)作。

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