今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出(chū)应(yīng)税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(pià秋处露秋寒霜降是指哪六个节气？ 秋处露秋寒霜降是哪首诗o)，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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