今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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