今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的(这都有水了还说不想要，啊怎么这么多水啊de)坏账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权这都有水了还说不想要，啊怎么这么多水啊。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额(é)的(de)递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税(这都有水了还说不想要，啊怎么这么多水啊shuì)所得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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