今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务费用或购(g原生家庭是指离异吗，为什么说原生家庭可怕òu)买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所得(dé)税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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