日前(qián)，财政部(bù)会计司、国务院(yuàn)国资委财管(guǎn)运(yùn)行局(jú)、证监会(huì)会计部有(yǒu)关(guān)负责人就《国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程(chéng)、科学的评价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会计师事(shì)务所，有利于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)相关工作尚存在制度不完善、流程不规范等问(wèn)题，制(zhì)约审计质量的提高。一是会计师事务所选聘流程亟(jí)待规(guī)范。部(bù)分企业选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所时，未明确(què)具体评分标准(zhǔn)。二是恶(è)性竞争现象仍有发生。个别企业在招(zhāo)标过程中简单把(bǎ)低(dī)价(jià)作为选聘(pìn)的首要条件，个别会计师事务所以远低于项(xiàng)目成本(běn)为代价(jià)承接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资源投(tóu)入不足(zú)，审计质量难以得到有效保证(zhèng)。三是会(huì)计师事务所轮换政策有(yǒu)待健(jiàn)全完善。各类(lèi)国企(qǐ)做(zuò)法不一(yī)，执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形(xíng)成(chéng)统一规(guī)范的轮换制(zhì)度，实现轮换年限和审计成本、审计(jì)风险之间的合理平衡。四是审(shěn)计委员会(huì)责任有待进(jìn)一步压(yā)实(shí)。

　　《国(guó)务院办公厅(tīng)关于进一(yī)步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发(fā)30号文）明确要求推进以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机制(zhì)建设。为落实(shí)上(shàng)述要求，保护会计师事(shì)务所和利益相关(guān)方的合法权益，规范(fàn)国有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所行(xíng)为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会同(tóng)国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会(huì)制定印发了(le)《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号文印(yìn)发后，我们即(jí)启(qǐ)动(dòng)了(le)《选聘办(bàn)法》的制定(dìn云南跟贵州是一个省吗 云南可以偷偷去缅甸吗g)工作(zuò)，开展了针(zhēn)对性的调查研究，会同国务院国资(zī)委、证监会起草了《选聘办(bàn)法(fǎ)》讨论稿，在(zài)征求相(xiāng)关单位(wèi)意见、组织专家专题(tí)研(yán)讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发了《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)，共(gòng)收到(dào)书面(miàn)反馈65份，合计反馈意(yì)见(jiàn)319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选聘办(bàn)法》重(zhòng)点突出、内容全(quán)面(miàn)、指导性强、可操作性高(gāo)，有助于推进建(jiàn)立以质(zhì)量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所(suǒ)选聘机制，有(yǒu)助于规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促(cù)进注册会计(jì)师行(xíng)业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部(bù)分(fēn)反馈意见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们(men)对所有反馈意见进行了(le)认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳(nà)。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见的(de)基础上，对征(zhēng)求意(yì)见稿作了进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内(nèi)容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一(yī)是总(zǒng)体说明，主要包(bāo)括制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环(huán)节、评价要素(sù)、质量管理水平和审计费(fèi)用的(de)分值权重、具(jù)体(tǐ)评分(fēn)标准、最高限价、审计(jì)费用(yòng)浮动等(děng)事项进行(xíng)规(guī)定。三是(shì)会计师事务所云南跟贵州是一个省吗 云南可以偷偷去缅甸吗轮(lún)换、项(xiàng)目合伙人和(hé)注册(cè)会计(jì)师(shī)轮(lún)换、信息披露(lù)等(děng)重点(diǎn)事项规范。四是监督检查(chá)。五是附则(zé)。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水(shuǐ)平的分值权重(zhòng)应不(bù)低于40％，审计费用报价的分值权重应不(bù)高于15％。要(yào)求将(jiāng)所有会计师事务所的报价平均值作为(wèi)选聘基准价，并给出了(le)审计费用报价得分公式。评价要素至少(shǎo)应当包括审计费用报(bào)价、事务(wù)所(suǒ)资质条件、执业记录、质(zhì)量管理水平、工(gōng)作(zuò)方(fāng)案(àn)、人力(lì)及其(qí)他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控股(gǔ)上市公司）连(lián)续聘(pìn)用同(tóng)一会计师事务(wù)所的时间不超过(guò)8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可按规定(dìng)延长(zhǎng)至不超过(guò)10年(nián)，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)了衔(xián)接方(fāng)式，如果国有企业(yè)当前(qián)执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规(guī)定(dìng)的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹安(ān)排，两年内完成衔接(jiē)工作。对于审(shěn)计项目合伙(huǒ)人和签字(zì)注(zhù)册会计师，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了不(bù)同情(qíng)形下的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促(cù)进公平(píng)竞(jìng)争。根据《注册(cè)会计师法》等法律规定(dìng)，会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)承接业务不(bù)受行政区域、行业限(xiàn)制，各类会计师事(shì)务所(suǒ)是平(píng)等经营主(zhǔ)体，依(yī)法执业受法律(lǜ)保护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设定(dìng)的(de)各(gè)项(xiàng)标准适用于中国(guó)境内依法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视(shì)同仁。明(míng)确要(yào)求企业在(zài)选聘会计师事(shì)务所过程中，应当保障选聘工(gōng)作(zuò)公(gōng)平、公正(zhèng)进行。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方(fāng)式的(de)，应当公开选聘信息、评价要素和评(píng)分标准，保证合理(lǐ)的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明确(què)要(yào)求企业(yè)不得以不合理(lǐ)的条件(jiàn)限制或(huò)者排斥(chì)潜在(zài)拟应聘会计师事(shì)务所，不(bù)得(dé)为个别会计师(shī)事务所量身定制(zhì)选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确(què)，审计委(wěi)员会的(de)职(zhí)责包括：制定选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及相关内部(bù)控(kòng)制(zhì)制(zhì)度，提议启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确定(dìng)评价要素(sù)和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事(shì)务所和审计(jì)费用建(jiàn)议(yì)，监督及评估会(huì)计师事(shì)务(wù)所审计(jì)工作，定期向董事会提交会(huì)计师事务所履职(zhí)情况报告和审(shěn)计委员(yuán)会监督情况(kuàng)报告等。审计委员会应当重(zhòng)点关(guān)注的事项包括：企业可能存在(zài)不合理变更(gèng)会计师事务(wù)所的(de)情(qíng)形、聘(pìn)任胜(shèng)任能力不足的会计师事务所、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变(biàn)动较(jiào)大、轮换会计师事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯(guàn)彻实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文(wén)的重要制度安(ān)排，各级财政部(bù)门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构应当高度重视，进一步增强责任意识，精心组织，周密(mì)部(bù)署，确保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是加大宣传和指导力度，从企(qǐ)业和会(huì)计(jì)师事务(wù)所两(liǎng)个层面(miàn)做好(hǎo)培训，做(zuò)好过渡期(qī)衔(xián)接工作。各地(dì)可结(jié)合本地(dì)区(qū)实际情(qíng)况进一步探索(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指导企业(yè)规范(fàn)选聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管(guǎn)，对(duì)违反规定的企(qǐ)业和会计师事务所要依法严(yán)肃处理。三是各级财政部门、国有资(zī)产(chǎn)监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机(jī)构要加(jiā)强沟通协调，健(jiàn)全(quán)完善工(gōng)作(zuò)机制，密切(qiè)协作，形成合(hé)力，认真做好贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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