今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù香港割让是什么条约谁签字，香港割让是什么条约多少年)款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计(jì)处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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