小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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